Como expertas en asesoría fiscal, queremos compartir información esencial sobre el Impuesto sobre Sociedades, un tributo fundamental para las empresas en España. A continuación, detallamos quiénes están obligados a presentarlo, los plazos, aspectos importantes y deducciones aplicables.
¿Quién está obligado a presentar el Impuesto sobre Sociedades?
El Impuesto sobre Sociedades es obligatorio para todas las entidades jurídicas residentes en territorio español, como:
Sociedades Anónimas (S.A.).
Sociedades de Responsabilidad Limitada (S.L.).
Sociedades Cooperativas.
Asociaciones y Fundaciones, entre otras.
Plazos de Presentación
El Impuesto sobre Sociedades se presenta anualmente mediante el modelo 200 de la Agencia Tributaria. La declaración debe realizarse dentro de los 25 días naturales siguientes a los seis meses posteriores al cierre del ejercicio fiscal.
Para la mayoría de las empresas, cuyo ejercicio fiscal coincide con el año natural, el plazo habitual es del 1 al 25 de julio del año siguiente al ejercicio.
Aspectos Importantes a Considerar
Balance y Cuenta de Pérdidas y Ganancias (PyG):
Es crucial elaborar un balance y una cuenta de PyG precisos. Estos documentos reflejan la situación económica y financiera de la empresa y son la base para calcular el impuesto.
Aplicación del Resultado del Ejercicio:
La aplicación del resultado del ejercicio implica decidir qué hacer con las ganancias obtenidas. Puede ser la distribución de dividendos, la dotación a reservas, o la compensación de pérdidas de ejercicios anteriores.
Deducciones Fiscales:
Deducción por I+D+i: Las inversiones en investigación, desarrollo e innovación pueden beneficiarse de importantes deducciones fiscales.
Deducción por creación de empleo: Las empresas que aumentan su plantilla pueden reducir su cuota tributaria.
Deducción por actividades exportadoras: Incentivos para empresas que amplían su mercado al exterior.
Libertad de Amortización: Inversiones en energía procedente de fuentes renovables pueden beneficiarse de la libertad de amortización, acelerando la desgravación fiscal de dichas inversiones.
Bases Imponibles Negativas:
Las bases imponibles negativas (BIN) son pérdidas fiscales de ejercicios anteriores que pueden ser compensadas con beneficios futuros. Es importante llevar un registro detallado y aplicar correctamente estas BIN para optimizar el resultado fiscal.
Novedades Fiscales 2023:
Reducción del Tipo Impositivo: Este año, las empresas que facturen menos de 1 millón de euros verán su tipo de gravamen reducido del 25% al 23%, lo que supone un alivio fiscal significativo para las pequeñas empresas.
La inversión en vehículos eléctricos nuevos (FCV, FCHV, BEV, REEV o PHEV) afectos a la actividad de la empresa y que entren en funcionamiento en los períodos impositivos que se inicien en los años 2023, 2024 y 2025, podrán amortizarse en función del coeficiente que resulte de multiplicar por 2 el coeficiente de amortización lineal máximo previsto en las tablas de amortización oficialmente aprobadas. Por tanto, se podrán amortizar el doble de rápido de lo habitual.
Conclusión
El Impuesto sobre Sociedades es una obligación anual que requiere una gestión meticulosa y conocimiento de las normativas fiscales. Mantener una contabilidad precisa, conocer las deducciones aplicables y gestionar adecuadamente las bases imponibles negativas son aspectos clave para optimizar la carga fiscal de la empresa.
Si necesitas asesoramiento personalizado, no dudes en contactar con nosotras. En CIERZO TAX, estamos aquí para ayudarte a navegar el complejo mundo fiscal y asegurar el cumplimiento de tus obligaciones tributarias.
